阜阳市审计局关于公开征求《阜阳市公共投资项目审计监督办法(修订草案)》意见的 公告

发布时间:2020-05-06 16:45 信息来源: 投资科 访问次数:4588 字体大小:

                         

                                                                     

阜阳市审计局近期组织拟定了《阜阳市公共投资项目审计监督办法(修订草案)》,现向社会公开征求意见建议。请于2020年5月15日(星期五)前通过传真、邮件等方式书面反馈。

感谢您的参与和支持!

联系人:刘晓慧,联系电话:0558-2216806,

传真:0558-2253200,

邮箱:fysjtzk@163.com

 

附件:《阜阳市公共投资项目审计监督办法(修订草案)》                            

 

 

                     阜阳市审计局

                     2020年5月6日

附件:

阜阳市公共投资项目审计监督办法(修订草案)

第一章  总  则

第一条  为了加强和规范公共投资项目的审计监督,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》等法律、法规的规定,结合本市实际,制定本办法。

第二条  本办法所称公共投资项目,包括下列基本建设项目和技术改造项目:

(一)财政预算资金、政府专项建设资金(基金)、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以上的建设项目,或者不足50%但政府拥有项目建设、运营控制权的项目;

(二)政府或者国有企业事业单位与社会资本合作,且政府拥有项目建设、运营实际控制权的项目;

(三)国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业(含金融机构)投资的项目;

(四)非国有资本投资主体投资建设,通过政府定价、特许经营等方式取得收益的公共性、公益性建设项目;

(五)法律、法规规定的其他关系国家利益和公共利益的公共投资项目。

 第三条  审计机关要坚持依法审计在法定职责、法定权限、法定范围内,对公共投资项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算,依法进行审计监督;重点加强对资金投入量大,涉及重大公共利益的重大建设项目的决策、建设、运营等情况的审计监督;对涉及公共利益、关系国计民生的重大公共投资项目进行跟踪审计;对涉及宏观性、普遍性、政策性或跨行业、跨地区、跨单位的公共投资项目进行专项审计调查。

审计机关应当依法履行审计监督职责,保持审计的客观性、独立性、公正性,不得参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程计量、变更管理、工程结算及竣工财务决算的编制和审核等管理相关的活动。

第四条  公共投资项目(法人)单位、代建单位(以下称为建设单位)为被审计单位,对专项审计调查项目,审计机关可根据情况将建设单位主管部门、牵头单位或者可能涉及的相关单位作为被审计调查单位。审计机关可以对与公共投资项目有关的可研、勘察、设计、环评、招标、施工、监理、采购、供货、咨询等单位和个人取得项目资金的真实性、合法性进行调查。

本市行政区域内公共投资项目,以及与项目直接相关的建设、可研、勘察、设计、环评、招标、施工、监理、采购、供货、咨询等单位的财务收支,应当依法接受审计监督。

建设单位或主管部门在公共投资项目完工可投入使用或者试运行合格后,应当在3个月内(特殊情况确需延长的,中小型项目不得超过2个月,大型项目不得超过6个月)编报竣工财务决算,并及时报送审计机关。对未及时编报竣工财务决算,并报送审计机关的,财政部门不予支付该项目尾款,由此带来的责任由建设单位或主管部门承担。

第五条  审计机关应当会同项目审批、资金拨付、工程建设管理、信用、信访等有关主管部门,建立公共投资项目的信息共享和协作配合联席机制。

发展改革、财政(国资)、公共资源交易管理、建设、交通、水利、城市管理、自然资源和规划、生态环境等与公共投资项目相关的部门和单位应当在各自职责范围内协助审计机关开展审计工作,根据审计工作需要依法向审计机关提供与本部门、本单位履行公共投资项目监管职责相关的投资计划、审批信息、公共资源交易信息、监管信息、决算审批、处理处罚结果等电子数据信息和技术文档。

发展改革部门应当将涉及公共投资项目的立项、可研、初步设计等审批信息按季度抄送至审计机关。

财政部门应当将涉及公共投资项目的资金拨付与监督管理等信息及时抄送至审计机关。

建设、交通、水利等行业主管部门应当将本行业项目投资计划安排情况和实施进度情况及本部门审批的初步设计情况等信息及时抄送至审计机关。

第六条  审计机关履行公共投资项目审计监督职责所必需的人员和经费,由本级人民政府予以保证。

第二章  审计范围和管辖

第七条 审计机关应当对公共投资项目下列事项的真实性、合法性和效益性进行审计监督:

(一)重大政策措施贯彻落实情况;

(二)投资决策情况;

(三)项目建设程序执行情况;

(四)项目法人、招标投标、合同管理和工程监理等建设管理制度执行情况;

(五)建设用地和征地拆迁费用管理及使用情况;

(六)建设资金的筹集与使用、建设成本和其他财政财务收支情况;

(七)工程价款结算、支付以及工程造价控制情况;

(八)设备和材料的采购、保管和使用情况;

(九)竣工财务决算的编制、交付使用资产情况;

(十)工程质量管理情况;

(十一)项目经济效益、社会效益、环境效益等公共投资绩效情况;

(十二)法律、法规和规章规定需要审计的其他事项。

第八条 公共投资项目审计应当重点关注和揭示下列事项:

(一)决策失误或者重复建设造成重大损失浪费;

(二)重大违法违规问题或者涉嫌犯罪线索;

(三)投资管理体制、机制或者制度方面的问题。

第九条  统筹国家审计、内部审计、社会审计三种资源,构建由审计机关主导、主管部门和建设单位协同、社会审计参与的审计全覆盖工作机制。

审计机关负责指导和监督本行政区域内依法属于审计机关监督对象的内部审计工作。项目建设单位及其主管部门具备条件的应当设立内部审计机构或明确内部审计职能机构,加强对本单位、本部门及所属单位实施的公共投资项目的内部审计工作,或者委托有资质的社会审计机构进行审计,按规定做好公共投资项目过程跟踪、工程结算及竣工财务决算审核、绩效评估等工作。审计机关有权对社会审计机构受托实施依法属于审计机关审计监督对象的公共投资建设项目相关审计报告进行核查。

第十条  本市行政区域内各级审计机关根据法律、法规和本办法规定,对各级投资的公共投资项目实施审计监督。

市级和各县(市、区)分担资金的公共投资项目,由市审计机关统一组织相关县(市、区)审计机关共同实施审计。

市级审计机关可以将其管辖范围内的公共投资项目授权县(市、区)审计机关审计,也可以直接审计县(市、区)审计机关管辖范围内的公共投资项目,但应当避免不必要的重复审计。

下级审计机关依据上级审计机关委托实施的审计,审计结果应当报委托机关审定。

第三章  审计实施

第十一条  审计机关要坚持“围绕中心、服务大局、突出重点、量力而行、确保质量”的原则加强审计项目审计组织方式统筹,优化审计资源配置,发挥投资审计在稳投资上的促进作用,以服务深化投资体制改革推进补齐基础设施领域短板,促进经济高质量发展,促进反腐倡廉为目标开展公共投资项目审计,努力做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。

审计机关应当根据法律、法规和规章的规定,按照本级审计委员会和上级审计机关的要求,对公共投资项目的审计监督实行计划管理。

审计机关按照法定职责和管辖范围,组织查明公共投资项目投资规模、投资主体、投资构成、投资进度等情况,建立投资审计项目数据信息库,科学制定公共投资项目中长期审计规划。

第十二条  审计机关应当根据法定职责权限,统筹制定年度投资审计项目计划。

建设单位或主管部门组织实施的公共投资项目审计结果(工程价款结算委托社会中介机构审计的,建设单位应出具社会中介机构审计报告使用意见书),在审计(审核)报告出具后,按季度报审计机关备案登记。

审计机关在调查审计需求和评估审计资源的基础上,编制年度投资审计项目计划。计划报经本级审计委员会批准后,由审计机关通知本级发展改革部门、财政部门、建设行政主管部门和建设单位主管部门,同时将有关配合审计的要求书面告知项目建设单位。

年度投资审计项目计划一经制定,应当严格执行,不得擅自变更。确需调整的,应按照规定程序报批。

第十三条  纳入年度审计计划的公共投资项目应当具备下列条件:

(一)实施工程结算审计的项目,建设单位已完成结算审核并能提供本办法第十四条规定的与工程结算审计相关的资料;

(二)实施竣工决算审计的项目,已完成交工或竣工验收、完成竣工财务决算的编制并能提供本办法第十四条规定的与竣工决算审计相关的资料;

(三)其他类型的审计项目,具备实施的必要条件。

审计机关在实施审计前,应当选派审计人员组成审计组,并在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。

第十四条 审计机关根据审计工作需要,可以要求被审计单位提供下列资料(包括文档资料、电子数据和视听资料),被审计单位应当在审计机关规定的期限内提供,不得拒绝、拖延、谎报被审计单位的负责人应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺

(一)立项审批、设计概算、规划许可、建设用地许可等文件;

(二)勘察、设计成果文件,施工图审查文件等;

(三)招标投标资料、合同文件、合同变更等;

(四)工程竣工图,隐蔽检查资料,现场签证,工程变更、索赔资料,交工或竣工等验收资料;

(五)与项目建设有关的财务会计资料;

(六)经审核的工程结算书、工程竣工财务决算等资料;

(七)有关部门和单位出具的检查结论;

(八)审计机关要求提供的其他资料。

第十五条  审计机关根据审计工作需要,可以要求审计调查对象提供与公共投资项目有关的资料(包括文档资料、电子数据和视听资料),审计调查对象应当在审计机关规定的期限内提供,不得拒绝、拖延、谎报,并对提供资料的真实性和完整性负责。

十六条  被审计单位相关资料严重缺失,不具备审计条件的,或存在不配合审计的情况的,经审计机关主要负责人批准,可以暂停审计或终止审计,并将情况移送相关部门处理。

第十七条  审计机关实施审计监督,可以按照政府购买服务的相关规定,组织具有相应资质的社会审计机构或聘请具有与审计事项相关专业知识和技能的人员参与审计。委托费用由本级人民政府统筹安排。

审计机关应当加强对委托的社会审计机构和聘请人员的业务指导和监督管理。审计机关使用委托的社会审计机构和聘请的专业人员的工作结果作为审计证据的,应当建立健全审查复核机制,并对利用其工作结果所形成的审计结论负责。

第十八条  审计机关委托的社会审计机构或聘请的专业人员应当具备下列条件:

(一)社会审计机构具有委托审计事项所需的资质,专业人员具有委托审计事项所需的专业技术职称、执业资格和职业胜任能力;

(二)近3年内未受过相关行政处罚或者行业自律组织处理;

(三)除不具备审计法及其实施条例等规定的回避情形外,还需与参审的公共投资项目无利害关系,包括未参与该公共投资项目的招标投标代理、工程量清单或招标控制价编制及审核、预算编制及审核、结算编制及审核、决算编制及审核、跟踪审计及过程控制咨询等工作。

第十九条  审计机关可以采取下列方式方法获取审计证据:

(一)通过检查、观察、询问、分析、外部调查、重新计算、拍照、录音、录像、复制等方法获取证据;

(二)通过无人机、卫星遥感、地质雷达等技术对公共投资项目实体进行检测获取证据;

(三)审计署规定的其他取证方式方法。

第二十条  审计机关派出审计组对有关事实认定的证据材料,应当送相关单位或者人员进行核实及确认。有关单位或者人员应当于证据材料送达之日起10个工作日内反馈意见并签字及盖章。

不能取得签字或者盖章但不影响事实存在的,该证据材料仍然有效,可由2名以上(含2名)审计人员签字确认审计证据。

第二十一条  审计机关应当根据公共投资项目的规模确定审计期限,审计期限一般不得超过3个月。因特殊情况,经审计机关负责人批准,可以适当延长,延长期限最长不得超过2个月。

第四章  审计结果及运用

第二十二条 审计机关按照相关程序和要求形成审计报告。审计报告内容应当包括:公共投资项目基本情况、审计事项评价、改进工作建议、有关问题的处理意见等。

第二十三条  被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为,审计机关根据有关法律、法规和本办法规定,在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定。

第二十四条  审计机关在审计中发现有关单位和个人存在下列情形的,应当移送有关部门调查处理,有关部门应当将调查处理情况及时书面反馈审计机关:

(一)违反规划、征地用地、招标投标、政府采购、环境保护等法律、法规的;

(二)勘察、设计、施工、监理、供货、咨询等单位不具备相应资质的;

(三)重大合同变更、设计变更或者现场签证未按照规定程序批准的;

(四)工程质量、安全责任事故造成重大损失的;

(五)未按照审批文件确定的建设规模、内容、标准或者国家有关规范、标准实施建设的;

(六)违反法律、法规规定的其他情形。

第二十五条  审计机关在审计中发现有关人员违纪违法的案件线索,应当及时移送纪检监察机关或者司法机关调查处理。

审计机关应当与纪检监察机关、司法机关建立案件线索移送、协查和信息共享机制,发挥监督合力。

第二十六条  审计机关作出审计决定后,应当送达被审计单位限期执行;审计决定需要有关部门、单位协助执行的,应当书面提请协助执行。

第二十七条  建设单位应当建立工程结(决)算差错调整机制,对在工程结算及竣工财务决算审计中发现工程款项结(决)算不实的,应当根据审计报告或审计决定反映的问题,核实相关情况,依法依规予以纠正,据实列支建设成本。

第二十八条  审计机关应当自审计决定生效之日起3个月内检查审计决定的执行情况,督促被审计单位及时整改审计发现的问题;被审计单位应当将审计发现问题整改情况和审计建议采纳情况在规定时限内书面报送审计机关。

第二十九条  被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的,审计机关应当责令执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民法院强制执行。审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议。

第三十条  审计机关应当及时向本级人民政府报告公共投资项目审计结果,并抄送本级人民政府发展改革、财政等有关部门。重大公共投资项目审计结果应当向本级审计委员会报告。

审计中发现重大问题,应当及时向本级人民政府和审计委员会报告。

第三十一条  公共投资项目审计结果应当依法向社会公布。审计机关公布审计结果,应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。

第五章  法律责任

第三十二条  审计机关工作人员有下列行为之一的,依法给予政务处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任:

(一)索取或者接受不正当利益的;

(二)对委托的社会审计机构和聘请的专业人员未尽到管理和督导责任,造成严重后果的;

(三)隐瞒被审计单位及有关单位违法违规行为的;

(四)与被审计单位及有关单位、有关人员串通舞弊的;

(五)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避,并造成严重后果的;

(六)违反审计工作程序的;

(七)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;

(八)其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法违规行为。

审计机关聘请的专业人员有前款第一项、第三至八项规定情形之一的,审计机关应当停止其承担的工作,追究其违约责任,移送有关部门处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第三十三条  有关单位和个人违反本办法规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,由审计机关按照《中华人民共和国审计法实施条例》有关规定进行处罚;涉嫌犯罪的,由审计机关移送司法机关依法追究刑事责任。

第三十四条  审计发现被审计单位多付工程款的,责令纠正。未追回多付工程款造成损失的,由相关部门进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第三十五条  审计发现审计调查对象以高估冒算、虚报套取、关联交易等方式骗取项目资金的,审计机关应当责令被审计单位予以追回;并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员根据相关规定进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。法律法规另有规定的,从其规定。

第三十六条  有关部门违反本办法规定,违规批准竣工财务决算,由审计机关给予通报批评,并移送有关部门处理。

第三十七条  参与公共投资项目审计的社会审计机构在实施审计过程中未恪守职业准则、执业规范,出具不实报告的,审计机关应当移送有关部门进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第三十八条  被审计单位对审计机关作出的公共投资项目有关财务收支的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

被审计单位对审计机关作出的公共投资建设项目有关财政收支的审计决定不服的,可以依法提请审计机关的本级人民政府裁决,本级人民政府的裁决为最终决定。

第六章  附  则

第三十九条  本市行政区域内各级审计机关开展公共投资项目审计监督活动,适用本办法。

有关部门、单位在职责范围内开展公共投资项目内部审计,可以参照本办法执行。

第四十条  本办法自印发之日起施行。《阜阳市政府投资建设项目审计监督办法》(阜政发〔2018〕43号)同时废止。本办法施行前本市行政区内印发的有关文件与本办法规定不一致的,按照本办法执行。

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